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Odoo 16.0 Incluir Enterprise

Encerrar o exercício e levar o lucro para Lucros Acumulados

Encerra o exercício de 2025 da Guatambu Móveis e Utilidades Ltda em duas etapas: as contas de receita, custo e despesa zeram contra a Apuração do Resultado do Exercício, e o saldo da apuração, o lucro de 30.000,00, vai para Lucros Acumulados. O Balanço de 31/12/2025 fica com Lucros Acumulados de 30.000 e total de 150.000.

Etapa 9 de 18 do processo Contabilidade e demonstrações

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Duração: 2 min 00 s. A narração está nas legendas, na faixa de baixo do vídeo.

Antes de começar

  • Movimento de 2025 lançado e conferido, sem lançamentos em rascunho no exercício.
  • Modelo de encerramento da empresa com as duas etapas: apuração do resultado e transferência para Lucros Acumulados.
  • Contas 7.1.2.1.01 Apuração do Resultado do Exercício e 2.4.4.1.01 Lucros Acumulados no plano de contas.

Exemplo usado neste cenário

Em 2025 a loja vendeu 400.000,00 à vista, com custo das mercadorias vendidas de 180.000,00, salários de 6.000,00, aluguel de 3.000,00 e energia de 900,00 por mês e 1.232,00 de material de expediente, no lucro presumido. O resultado do ano foi lucro de 30.000,00.

Como os valores são calculados:

  • Receita bruta de 2025: 4 trimestres de 100.000,00 = 400.000,00 (Lei 6.404/1976, art. 187, I).
  • Deduções: ICMS 48.000,00 (12%), PIS 2.288,00 e COFINS 10.560,00 (0,65% e 3% sobre 352.000,00, a receita sem o ICMS). Total: 60.848,00.
  • Custo das mercadorias vendidas: 180.000,00 (compras de 220.000,00 sem o ICMS recuperável, menos o estoque final de 40.000,00).
  • Despesas: salários 72.000,00, aluguel 36.000,00, energia 10.800,00 e material de expediente 1.232,00 = 120.032,00.
  • IRPJ: 15% de 8% de 400.000,00 = 4.800,00; CSLL: 9% de 12% de 400.000,00 = 4.320,00 (Lei 9.249/1995, arts. 15 e 20).
  • Resultado: 400.000,00 - 60.848,00 - 180.000,00 - 120.032,00 - 4.800,00 - 4.320,00 = 30.000,00 de lucro.
  • 1ª etapa: as contas de resultado zeram contra a Apuração do Resultado do Exercício, que fica com crédito de 30.000,00. 2ª etapa: a apuração zera e Lucros Acumulados recebe o crédito de 30.000,00 (Lei 6.404/1976, art. 186).
  • Balanço em 31/12/2025: banco 80.000,00 + estoques 40.000,00 + móveis 30.000,00 = 150.000,00; fornecedores 20.000,00 + capital 100.000,00 + Lucros Acumulados 30.000,00 = 150.000,00.

Passo a passo

  1. Abra o menu Financeiro e escolha Encerramentos do exercício.
  2. Clique em Novo: o exercício de 2025 vem preenchido, de 01/01/2025 a 31/12/2025.
  3. Escolha o modelo Encerramento do exercício (apuração do resultado): aparecem as duas etapas.
  4. Clique em Calcular: o Odoo monta os dois lançamentos do encerramento, em 31/12/2025.
  5. Clique em Confirmar e lançar.
  6. Abra os itens dos lançamentos: receitas e despesas zeram contra a Apuração, que fica com 30.000,00 de lucro.
  7. Na segunda etapa, a Apuração zera e Lucros Acumulados recebe os 30.000,00.
  8. No Balanço de 31/12/2025, em Relatórios SIG, confira Lucros Acumulados de 30.000 e o total de 150.000.

Resultado esperado

Encerramento de 2025 lançado, com a apuração do resultado (receitas e despesas contra a Apuração do Resultado do Exercício) e a transferência de 30.000,00 para Lucros Acumulados; o Balanço de 31/12/2025 mostra Lucros Acumulados de 30.000 e total de 150.000.

Se houver erro

  • O Odoo avisa que há lançamentos em rascunho no exercício. Algum lançamento de 2025 ainda está em rascunho. Lance ou exclua os rascunhos de 2025 e clique em Calcular de novo.
  • O modelo de encerramento não aparece na lista. O modelo não está ligado ao plano de contas da empresa. Em Configuração, Encerramento do exercício, Modelos, informe o plano de contas da empresa no modelo.

Módulos usados

Mais tarefas do perfil: Contador.