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Comprar com crédito de ICMS, IPI, PIS e COFINS no Lucro Real

Na empresa industrial do Lucro Real, a compra de matéria-prima para industrialização (CFOP 1101) gera crédito de ICMS, de IPI e os créditos de PIS e COFINS do regime não cumulativo. O pedido já mostra o CST de crédito e as alíquotas de cada tributo.

Etapa 1 de 2 do processo Créditos e custo líquido

Visão geral: Comprar, receber e conferir a nota do fornecedor

Assistir ao vídeo
Duração: 2 min 13 s. A narração está nas legendas, na faixa de baixo do vídeo.

Antes de começar

  • Empresa industrial no Lucro Real, com o regime não cumulativo de PIS e COFINS, como em Criar a empresa com CNPJ, endereço e regulamento do ICMS.
  • Pedido de compra confirmado nessa empresa, como em Registrar pedido de compra com tributos.

Exemplo usado neste cenário

A Garapeira Indústria de Móveis, no Lucro Real, compra 200 puxadores de alumínio de 128 mm, a 15,00 cada, da Guaçatonga Ferragens e Estamparia, fabricante paulista, para montar as estações de trabalho que fabrica.

Como os valores são calculados:

  • Valor dos produtos: 200 x 15,00 = 3.000,00; CFOP 1101, compra para industrialização.
  • ICMS: 18% de 3.000,00 = 540,00 (RICMS/SP, art. 52, I), creditável (LC 87/1996, art. 20).
  • IPI: 6,5% de 3.000,00 = 195,00 (TIPI, NCM 8302.42.00), creditável pelo industrial (RIPI, art. 226, I).
  • PIS e COFINS não cumulativos: 1,65% e 7,6% sobre 3.000,00 - 540,00 de ICMS = 2.460,00, dando 40,59 e 186,96 (Lei 10.637/2002 e Lei 10.833/2003, art. 3º, I; o ICMS destacado sai da base do crédito, art. 3º, § 2º, III).
  • CST 50: operação com direito a crédito, vinculada exclusivamente a receita tributada no mercado interno.

Passo a passo

  1. Abra o aplicativo Compras; a Garapeira Indústria de Móveis já está selecionada.
    Abra o aplicativo Compras; a Garapeira Indústria de Móveis já está selecionada.
  2. No menu Pedidos, abra Pedidos de Compra.
    No menu Pedidos, abra Pedidos de Compra.
  3. Abra o pedido confirmado da Guaçatonga Ferragens.
    Abra o pedido confirmado da Guaçatonga Ferragens.
  4. Clique no ícone de edição da linha para ver os dados fiscais do item.
    Clique no ícone de edição da linha para ver os dados fiscais do item.
  5. Na aba ICMS, confira a base de 3.000,00 e o ICMS de 18%: 540,00 de crédito.
    Na aba ICMS, confira a base de 3.000,00 e o ICMS de 18%: 540,00 de crédito.
  6. Na aba PIS, confira o CST 50, com direito a crédito, a base de 2.460,00 e a alíquota de 1,65%.
    Na aba PIS, confira o CST 50, com direito a crédito, a base de 2.460,00 e a alíquota de 1,65%.
  7. Na aba COFINS, confira o CST 50 e a alíquota de 7,6%: 186,96 de crédito.
    Na aba COFINS, confira o CST 50 e a alíquota de 7,6%: 186,96 de crédito.
  8. Feche a janela do item pelo X, sem alterar nada.
    Feche a janela do item pelo X, sem alterar nada.
  9. Clique no botão Recebimento para abrir a entrada no estoque.
    Clique no botão Recebimento para abrir a entrada no estoque.
  10. Clique em Validar e confirme em Aplicar.
    Clique em Validar e confirme em Aplicar.
  11. Volte ao pedido pela trilha no topo e clique em Criar conta.
    Volte ao pedido pela trilha no topo e clique em Criar conta.
  12. Na fatura, informe a série 1, o Número do Documento e a Chave de Acesso da NF-e do fornecedor.
    Na fatura, informe a série 1, o Número do Documento e a Chave de Acesso da NF-e do fornecedor.
  13. Informe a Data da Fatura, a data de emissão da NF-e.
    Informe a Data da Fatura, a data de emissão da NF-e.
  14. Clique em Confirmar para lançar a fatura do fornecedor.
    Clique em Confirmar para lançar a fatura do fornecedor.

Resultado esperado

Compra da Garapeira com créditos de ICMS (540,00), IPI (195,00), PIS (40,59) e COFINS (186,96), com CST 50, e a fatura do fornecedor lançada com a chave de acesso da NF-e.

Se houver erro

  • O PIS e a COFINS aparecem com CST 98, sem crédito. A empresa não está no Lucro Real ou o produto não é insumo da industrialização. Confira o regime da empresa, como em Criar a empresa com CNPJ, endereço e regulamento do ICMS e a operação fiscal do pedido.

Módulos usados

Mais tarefas do perfil: Comprador e recebimento, Analista fiscal.