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Comparar o orçado e o realizado

Confere o orçamento de 2026, com todas as linhas da DRE, e compara, na DRE do trimestre, o realizado com o orçado, com a variação em porcentagem.

  • Perfil: Contador
  • Área: Contabilidade
  • Odoo 18.0
Vídeo: Comparar o orçado e o realizadoAssistir ao vídeo
Duração: 1 min 54 s. A narração está nas legendas, na faixa de baixo do vídeo.

Antes de começar

  • Orçamento SIG por contas Orçamento 2026 confirmado, com uma linha por conta da DRE (vendas de 55.000,00 e salários de 7.500,00 por mês).
  • Relatório SIG DRE 1º trimestre de 2026: realizado e orçado.
  • Vale no Brasil com configuração: o orçamento SIG por contas está confirmado e o relatório SIG da DRE tem a coluna do orçado.

Exemplo usado neste cenário

Orçamento mensal de vendas 55.000,00, ICMS 6.600,00, PIS 315,00, COFINS 1.450,00, custo 27.000,00, aluguel 3.200,00, salários 7.500,00, encargos sobre salários 2.700,00 e depreciação 230,00; por trimestre, tarifas 55,00, consultoria 1.100,00, juros 110,00, IRPJ 2.000,00 e CSLL 1.790,00. No 1º trimestre a empresa vendeu 150.000,00, abaixo do orçado, e gastou 24.000,00 de salários, 8.592,00 de encargos e 750,00 de depreciação, acima.

Como os valores são calculados:

  • Vendas orçadas no trimestre: 3 x 55.000,00 = 165.000,00. Variação: (150.000,00 - 165.000,00) / 165.000,00 = -9,1%.
  • Salários orçados no trimestre: 3 x 7.500,00 = 22.500,00. Variação: (24.000,00 - 22.500,00) / 22.500,00 = +6,7%.
  • Deduções orçadas: 3 x (6.600,00 + 315,00 + 1.450,00) = 25.095,00; realizadas 22.818,00, -9,1%. Custo orçado 3 x 27.000,00 = 81.000,00; realizado 75.000,00, -7,4%.
  • Despesas com pessoal orçadas: 3 x (7.500,00 + 2.700,00) = 30.600,00; realizadas 24.000,00 + 8.592,00 = 32.592,00, +6,5%. Os encargos realizados são 35,8% dos salários: 27,8% de contribuições da empresa (Lei 8.212/1991, art. 22) e 8% de FGTS (Lei 8.036/1990, art. 15).
  • Depreciação realizada: 30.000,00 de móveis e utensílios a 10% ao ano, 250,00 por mês, 750,00 no trimestre (IN RFB 1.700/2017, Anexo III); orçada 3 x 230,00 = 690,00, +8,7%.
  • IRPJ e CSLL realizados, lucro presumido do comércio: IRPJ 15% sobre (8% x 150.000,00 + 100,00 de juros) = 1.815,00 (Lei 9.249/1995, art. 15; Lei 9.430/1996, art. 25); CSLL 9% sobre (12% x 150.000,00 + 100,00) = 1.629,00 (Lei 9.249/1995, art. 20).
  • Resultado orçado: 165.000,00 - 25.095,00 - 81.000,00 - 42.045,00 de despesas operacionais + 110,00 - 1.790,00 - 2.000,00 = 13.180,00; realizado 5.446,00. Nas linhas de subtotal, a variação compara o subtotal realizado com o orçado: no lucro bruto, (52.182,00 - 58.905,00) / 58.905,00 = -11,4%.

Passo a passo

  1. No Faturamento, abra o menu Relatórios e escolha Orçamentos SIG (por contas).
    No Faturamento, abra o menu Relatórios e escolha Orçamentos SIG (por contas).
  2. Abra o Orçamento 2026, confirmado, de 01/01/2026 a 31/12/2026.
    Abra o Orçamento 2026, confirmado, de 01/01/2026 a 31/12/2026.
  3. Abra os itens do orçamento: uma linha por conta da DRE, como vendas de 55.000 e salários de 7.500 por mês.
    Abra os itens do orçamento: uma linha por conta da DRE, como vendas de 55.000 e salários de 7.500 por mês.
  4. Abra o menu Relatórios, escolha Relatórios SIG e visualize a DRE 1º trimestre de 2026: realizado e orçado.
    Abra o menu Relatórios, escolha Relatórios SIG e visualize a DRE 1º trimestre de 2026: realizado e orçado.
  5. Confira a receita bruta: realizado 150.000, orçado 165.000, -9,1%; deduções 22.818 contra 25.095.
  6. Confira o custo das vendas, 75.000 contra 81.000, e as despesas com pessoal, 32.592 contra 30.600, +6,5%.
    Confira o custo das vendas, 75.000 contra 81.000, e as despesas com pessoal, 32.592 contra 30.600, +6,5%.
  7. Confira CSLL e IRPJ, 1.629 e 1.815 contra 1.790 e 2.000, e o resultado: 5.446 contra 13.180.
    Confira CSLL e IRPJ, 1.629 e 1.815 contra 1.790 e 2.000, e o resultado: 5.446 contra 13.180.

Resultado esperado

DRE do trimestre com realizado, orçado e variação em todas as linhas: vendas 9,1% abaixo do orçado, despesas com pessoal 6,5% acima e resultado de 5.446 contra 13.180 orçados.

Se houver erro

  • A coluna do orçado sai vazia. O orçamento está em rascunho ou as datas dos itens ficam fora do período da coluna. Confirme o orçamento e confira as datas dos itens.

Módulos usados

  • Relatórios gerenciais (MIS Builder)
  • Balanço Patrimonial e DRE brasileiros